Utsatt skatt-modellen tar hensyn til både skatteregler og regnskapsregler.
Forskjeller mellom disse deles inn to hovedgrupper: Permanente forskjeller og midlertidige forskjeller.
Det kan være ingen, liten eller stor forskjell mellom betalbar skatt og regnskapsmessig skattekostnad. Noen ganger kan skattekostnad være både negativ og positiv. Hvis det ikke hadde oppstått permanente eller midlertidige forskjeller, ville den betalbare skatten være lik regnskapsmessig skattekostnad.
Utsatt skatt
Utsatt skatt oppstår når skatt som er skyldig i dag, utsettes til fremtidige perioder. Dette skjer vanligvis når selskapets regnskapsmessige resultater avviker fra skattereglene. Når de skattemessige avskrivningene er større enn de regnskapsmessige avskrivningene, vil det resultere i en utsatt skatteforpliktelse. Betalbar skatt blir utsatt til fremtidige år i forhold til når den faktisk blir betalt.
Utsatt skattefordel
Utsatt skattefordel kan oppstå når selskapets skattemessige avskrivninger er mindre enn de regnskapsmessige avskrivningene.
Betydningen av dette
Utsatt skatt og utsatt skattefordel har stor og direkte innvirkning på selskapets presentasjon av skatteforpliktelser, og dermed også de økonomiske resultatene.
Dette er komplekse og viktige begreper som kan by på faglige utfordringer. Det kan være lurt å få veiledning og hjelp av en regnskapsfører eller revisor.